El nuevo real decreto también introduce modificaciones en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria -aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio- con el objetivo de actualizar las obligaciones de información de las entidades financieras. Adaptación del IRPF a la deducción por maternidad En su primer artículo, el…
Mediante esta Orden HAC/242/2025, que entró en vigor el día 15 de marzo, se aprueban los modelos, lugar, forma y plazos de presentación de la declaración del IRPF e IP para 2024. Como novedades destacan la implementación de la autoliquidación rectificativa en el IRPF y la aceptación como medio de pago la tarjeta de crédito o…
En términos generales, cualquier transmisión de un elemento patrimonial genera en el transmitente una ganancia o pérdida patrimonial, al producirse una variación en el valor de su patrimonio que se pone de manifiesto con ocasión de una alteración en su composición, debiendo comparar el valor de transmisión con su valor de adquisición (teniendo en cuenta…
En el BOE el día 6 de noviembre, y con efectos desde el 7 de noviembre de 2024, se ha aprobado el Real Decreto-ley 6/2024, que entre otras medidas, establece una serie medidas fiscales para aquellos municipios afectados por la DANA entre el 28 octubre y el 4 de noviembre de 2024. Como consecuencia de las fuertes…
También, se conceden exenciones y reducciones en las cuotas del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) o el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) del ejercicio 2024 de los inmuebles dañados como consecuencia directa de la DANA. Tampoco tendrán que pagar las tasas de tramitación de las bajas de los vehículos en Tráfico, o la expedición de los documentos…
Mediante esta Resolución de 23 de octubre de 2024, se establecen las actuaciones administrativas automatizadas y el sistema de código seguro de verificación en el ámbito de competencias de los Tribunales Económico-Administrativos (TEA). 1. Definición de actuación administrativa automatizada 2. Código Seguro de Verificación (CSV) El artículo 42 de la Ley 40/2015 establece el CSV como…
El Real Decreto 1007/2023 introdujo el Reglamento Veri*Factu, estableciendo los requisitos de los sistemas de facturación digital para asegurar la transparencia, inalterabilidad y trazabilidad de las operaciones. Con la entrada en vigor de esta Orden HAC/1177/2024, el 29 de octubre de 2024, se ha dado inicio a la implementación definitiva de estas medidas, clarificando los detalles…
Mediante esta Orden, se aprueba el Modelo 283: «Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Régimen Fiscal especial de las Illes Balears» La Ley Orgánica 2/1983, de 25 de febrero, de Estatuto de Autonomía de las Illes Balears, supuso el establecimiento de un sistema de autogobierno y la consolidación del principio de cooperación entre los…
La AEAT publica dos informes sobre conflicto en la aplicación de la norma tributaria en IRPF sobre interposición de sociedad familiar para la aplicación indebida de la regla especial de imputación temporal de operaciones a plazos En ambos informes, las operaciones analizadas consisten, en primer lugar, en la separación de dos socios (MMDD y PPAA) de…
En el BOE del 27 de junio de 2024, se publicó el Real Decreto-ley 4/2024 (RDL), de 26 de junio, que entra en vigor al día siguiente de su publicación. Este RDL prorroga diversas medidas para mitigar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo, además de adoptar medidas urgentes…
Resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) de 23 de enero de 2024 El TEAC, en su resolución de 23 de enero de 2024, ha establecido un criterio unificado en relación con la tributación de las aportaciones de bienes privativos a la sociedad de gananciales en el IRPF. Esta resolución toma como referencia la sentencia…
En el marco de la constante evolución del sistema tributario español, el Ministerio de Hacienda ha introducido una serie de modificaciones significativas en el modelo para la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) correspondiente al año 2023. Estas actualizaciones, que entrarán en vigor en la presente campaña de la Renta,…
El pasado 15 de marzo se publicó en el BOE la Resolución por la que se declaraban 140 municipios de Cataluña como zonas de mercado residencial tensionado. Esta es una de las novedades que introdujo la nueva Ley 12/2023 de 24 de mayo, para el derecho a la vivienda, que regulaba una serie de medidas…
El Tribunal Supremo (en la STS 255/2023, REC. CASACIÓN 5335/2021 del 28 de febrero) fijó recientemente que las aportaciones realizadas a mutualidades laborales por los trabajadores antes del 31 de diciembre de 1966 están exentas de tributación al 100 % y las realizadas entre el 1 de enero de 1967 y hasta el 31 de…
Para ello, está previsto que el 20 de marzo se habilite un sencillo formulario que permita canalizar todas las solicitudes para su resolución a partir de la información de la que dispone la Agencia, así como de la información sobre la vida laboral de los solicitantes que la AEAT recaba de la Seguridad Social y otros organismos. Por tanto, no…
En el BOE de 22 de marzo de 2024 y en vigor al día siguiente, se ha publicado la Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y…
El número de referencia que hubieras obtenido anteriormente ya no es válido, por lo que debes obtener uno nuevo. La casilla a introducir para la obtención del número de referencia es la 505 de la declaración de Renta 2022. Puedes obtener el número de referencia a través de la APP de la Agencia Tributaria o…
Mediante este Real Decreto 142/2024, de 6 de febrero, en vigor y con efectos a partir del 8 de febrero, se modifica el Reglamento del IRPF (RIRPF) aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de retenciones e ingresos a cuenta. Como consecuencia de la elevación de la cuantía del salario mínimo interprofesional (SMI)…
La propuesta del Ministerio de Hacienda implica aumentar el umbral mínimo para aplicar retenciones en el IRPF. Esto sigue la línea del año pasado, cuando el Gobierno elevó este umbral de 14.000 a 15.000 euros. Ahora, se amplía aún más hasta los 15.876 euros, equiparando este importe al salario mínimo interprofesional (SMI) anual de 2024. Esta medida…
Mediante el Real Decreto 1008/2023, que entró en vigor el 7 de diciembre de 2023, se adaptan los textos reglamentarios del IRPF y del IS a los cambios operados, en el caso del IRPF, por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 y la Ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, y,…
Mediante este Real Decreto 1171/2023, se modifican el Reglamento del IVA, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, y el Reglamento de procedimientos amistosos en materia de imposición directa, aprobado por el Real Decreto 1794/2008, de…
En el BOE de 28 de diciembre de 2023, se ha publicado el Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre (RDL 8/2023), por el que se adoptan medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo, así como para paliar los efectos de la sequía, con entrada en vigor,…
Con efectos desde 1 de enero de 2023, el artículo 93 de la Ley 35/2006 del IRPF que regula el régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, ha sido objeto de modificación por la disposición final tercera de la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de…
El texto del Proyecto mantiene la estructura de la Orden HFP/1172/2022, de 29 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2023 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA. Novedades En relación con el método de estimación objetiva del IRPF: Las adquisiciones se deben efectuar en el ejercicio 2024,…
Hacienda, en su nota informativa, reconoce un cambio (consecuencia de nueva jurisprudencia y doctrina) en las reglas que venía aplicando hasta la fecha. Estos criterios, cuyas principales conclusiones pasamos a sintetizar de una forma básica, versan sobre: La disponibilidad del vehículo para uso privado. La consideración de la cesión del vehículo por la empresa a…
En el BOE del día 25 de mayo, se ha publicado la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda (Ley de Viviendas), que entre otras novedades, recoge una serie de medidas fiscales que afecta al IRPF y al IBI. Veamos a continuación estas medidas fiscales. IRPF Modulación de las reducciones de…
A raíz de los grandes problemas existentes alrededor del sector de la vivienda en España, el Gobierno decidió crear una nueva Ley de la Vivienda con el objetivo de regular y tratar de solucionar los conflictos y las dificultades que encontramos en este sector. Siendo cada vez más los ciudadanos españoles que viven en régimen…
En esta sentencia, el Tribunal Supremo ha aclarado de alguna manera la diferencia entre el ejercicio de derechos y el de opciones por parte de los contribuyentes. Según el Tribunal, las opciones son aquellas acciones que la normativa tributaria requiere que se realicen, soliciten o renuncien mediante la presentación de una declaración (artículo 119.3 LGT). Lo…
En el BOE de 31 de marzo se ha publicado la Orden HFP/310/2023, de 28 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2022, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y…
Atendiendo a las circunstancias específicas del caso, con la finalidad de aplicar el mínimo por discapacidad del artículo 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el grado de discapacidad resultará acreditado mediante la aportación del correspondiente certificado o resolución, expedidos por el Instituto de…
La disposición final quinta, de la Ley 6/2023, de 17 de marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversión, incorpora un nuevo apartado 4 a la disposición adicional trigésima octava de la LIRPF, en el que se contempla una regla especial para la aplicación de la deducción por maternidad correspondiente a los períodos impositivos…
Entre las principales líneas de actuación del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2023, Hacienda pondrá el foco en detectar economía sumergida, en especial en el sector de la rehabilitación y las reformas de inmuebles, así como para la identificación de software de ocultación de ventas, y se reforzará el control sobre cobros…
La historia del Impuesto temporal de solidaridad de las Grandes Fortunas (IGF), digna del mejor de los guionistas de series de Netflix, se remonta a 1978, cuando se aprobó el Impuesto Extraordinario sobre el Patrimonio de las Personas Físicas con ánimo de convertirse en una herramienta censal provisional, pero que se consolidó en 1991 como…
El Alto Tribunal fija nueva doctrina al considerar que los intereses de demora abonados por la AEAT, al efectuar una devolución de ingresos indebidos, se encuentran sujetos y no exentos del IRPF constituyendo una ganancia patrimonial que tributa en la renta general. Dichos intereses producen una alteración en el valor del patrimonio del perceptor y…
Estos últimos días numerosos medios de comunicación nos han regalado jugosos titulares relativos a la decisión del Rey Emérito, Don Juan Carlos I, de trasladar su residencia a los Emiratos Árabes Unidos (EAU) con el objetivo, según exponen esos mismos medios, de dejar de tributar en España. Al margen de los ya normalizados juicios de…
Esta nueva interpretación supone un cambio de criterio al establecido en la Sentencia de 3 de diciembre de 2020 en la que se entendió que los intereses de demora, que un contribuyente cobra cuando la Administración tributaria le devuelve ingresos indebidos, no estaban sujetos al IRPF. Los intereses de demora son la indemnización que la…
El Ministerio de Hacienda ha publicado el Proyecto de Orden por el que se procede a la aprobación de los modelos de declaración de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre el Patrimonio que deben utilizar tanto los contribuyentes obligados a declarar en el ejercicio 2022 por uno, otro o ambos impuestos, como los…
En el BOE de 30 de diciembre de 2022 y en vigor el 1 de enero de 2023, se ha publicado la Orden HFP/1336/2022, de 28 de diciembre, que modifica la Orden HAC/177/2020, de 27 de febrero, por la que se aprueba el modelo 140, de solicitud del abono anticipado de la deducción por maternidad del Impuesto sobre la…
En el BOE de 22 de diciembre de 2022 y en vigor al día siguiente, se ha publicado la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, la cual recoge importantes incentivos fiscales (conocida también por Ley de Startups). Régimen fiscal especial para las empresas emergentes En esta ley se regulan diversos incentivos tributarios para…
Ayer se publicó en el BOE la tan esperada Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, también denominada “Ley de Startups”, que entrará en vigor mañana día 23, cuyas principales medidas fiscales pasamos a comentar: En el ámbito del IRPF. Entrega de acciones y participaciones de Startups a sus trabajadores. Se eleva…
Pasan los años y las legislaturas, pero seguimos sin meterle mano definitivamente a este asunto, que nos ha situado en una especie de encrucijada generadora de diferencias inaceptables entre Comunidades Autónomas y que debería saldarse, en mi opinión, con una armonización en un único sentido: o bonificación plena en Patrimonio, y en Sucesiones y Donaciones…
Como cada año por estas fechas, ante la inminente llegada de San Silvestre a nuestras casas, acontecimiento que ocurre con la conmemoración del día de su muerte, que fue el 31 de diciembre del año 335, nos asalta la duda acerca de si podemos y debemos llevar a cabo algún tipo de acción que nos…
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